在近日出爐的2023年度減稅降費(fèi)“賬單”中，有一項(xiàng)和個(gè)人關(guān)系密切，那就是提高個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)政策的新增減稅。統(tǒng)計(jì)顯示，這項(xiàng)減稅的規(guī)模達(dá)391.8億元，反映出去年實(shí)施的提高3項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生頗為豐厚的紅利。
專項(xiàng)附加扣除來(lái)自2019年開始實(shí)施的新個(gè)稅法，諸多納稅人從中受益。令人關(guān)注的是，這項(xiàng)改革持續(xù)推進(jìn)，在2022年新設(shè)3歲以下嬰幼兒照護(hù)的扣除項(xiàng)目之后，2023年1月1日起，又大幅提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育和贍養(yǎng)老人3項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。這一直接惠及“上有老下有小”群體的政策，進(jìn)一步減輕了居民生育、撫養(yǎng)和贍養(yǎng)的負(fù)擔(dān)，充分體現(xiàn)了減稅的精準(zhǔn)性、有效性。
實(shí)際上，去年實(shí)施的個(gè)稅減稅政策不僅僅是“一老一小”扣除政策。比如，延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅、換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅、年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元可免于辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳等優(yōu)惠政策。這些政策直接關(guān)系一系列民生事項(xiàng)，有效減輕居民稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力。此外，在征管層面，個(gè)稅匯繳優(yōu)先保障“上有老下有小”、看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人快速獲得退稅紅利，惠及超3300萬(wàn)人。
個(gè)人所得稅是和廣大居民關(guān)系最密切的稅種。去年個(gè)稅改革一系列措施傳遞出明確信號(hào)，也就是個(gè)稅改革逐步推進(jìn)、深化，持續(xù)惠及百姓民生。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，“要謀劃新一輪財(cái)稅體制改革”。個(gè)人所得稅在新一輪財(cái)稅體制改革中，如何進(jìn)一步優(yōu)化、完善，值得期待。
從方向上看，改革主要聚焦在兩個(gè)方面，即優(yōu)化個(gè)人所得稅綜合所得征收范圍、完善專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。2019年開始實(shí)施的個(gè)稅改革，初步構(gòu)建了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅模式，這在稅制改革史上具有里程碑意義。其中，綜合所得的收入額包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，進(jìn)行合并計(jì)征。除此之外，納稅收入還包括經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得以及其他所得，實(shí)行分類計(jì)征。下一步，合理擴(kuò)大綜合所得征收范圍，有利于促進(jìn)稅制更為公平、合理和科學(xué)。
實(shí)施專項(xiàng)附加扣除以來(lái)，已先后增加過(guò)一次項(xiàng)目、提高過(guò)一次標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)適當(dāng)增加專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目、提高扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以進(jìn)一步減輕百姓民生支出的負(fù)擔(dān)，更好地體現(xiàn)稅收量能負(fù)擔(dān)原則，讓改革發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民，進(jìn)一步改善和保障民生。因此，有必要根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、民生支出變化情況，適時(shí)調(diào)整專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，讓人民群眾有更多獲得感。
除了制度優(yōu)化完善，個(gè)稅改革紅利的發(fā)揮上也離不開居民的依法規(guī)范辦稅，其中辦理年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳是重要一環(huán)。每年3月1日至6月30日，納稅人需匯總上一年度工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等4項(xiàng)綜合所得合并計(jì)稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款。通過(guò)規(guī)范、準(zhǔn)確地辦理匯算清繳，最終完成全年個(gè)稅繳納，一部分個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除等優(yōu)惠也在這個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)。新個(gè)稅法實(shí)施至今，已開展過(guò)4次匯算，保持平穩(wěn)有序。同時(shí)，也出現(xiàn)少數(shù)人通過(guò)虛假、錯(cuò)誤填報(bào)收入或扣除，以達(dá)到多退稅款或少繳稅款目的等情況。種種不規(guī)范甚至違法的做法，影響個(gè)稅制度順利實(shí)施，個(gè)人也會(huì)面臨不利后果。
個(gè)稅與百姓生活息息相關(guān)，更關(guān)系國(guó)家治理現(xiàn)代化。隨著個(gè)稅制度更加完善，改革紅利將更多惠及中低收入群體，收入調(diào)節(jié)功能也會(huì)進(jìn)一步發(fā)揮，個(gè)稅在國(guó)家治理中的作用更加凸顯。 （本文來(lái)源：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào) 作者：曾金華）
