經(jīng)濟(jì)日報(bào)原標(biāo)題：把“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)——
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營改增減稅降負(fù)效應(yīng)顯現(xiàn)
近日，北京市海淀區(qū)稅務(wù)干部來到中關(guān)村創(chuàng)業(yè)大街36氪，就股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅以及營改增等新政策向納稅人進(jìn)行介紹和解讀。冷文娟 郝俊強(qiáng)攝
經(jīng)濟(jì)日報(bào)編者按 全面推進(jìn)營改增試點(diǎn)工作是今年確保積極財(cái)政政策更加有效、著力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲，是財(cái)稅體制改革牽一發(fā)而動全身的重大舉措，也是簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的重要內(nèi)容。營改增工作取得了哪些成果，還存在哪些問題，下一步如何進(jìn)一步改進(jìn)？本報(bào)記者采訪了企業(yè)、財(cái)稅部門和有關(guān)專家。
從今年5月1日起，營改增全面推開，試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)4大行業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。
這不是一項(xiàng)普通的稅制改革，而是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲。當(dāng)前，營改增減稅降負(fù)的效果充分顯現(xiàn)，全年減稅規(guī)模將超過5000億元，發(fā)揮出“真正積極的財(cái)政政策”的作用。
政策設(shè)計(jì)妥善安排
李克強(qiáng)總理在作2016年《政府工作報(bào)告》時提出，全面實(shí)施營改增，要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
“財(cái)政部和國家稅務(wù)總局從政策設(shè)計(jì)到政策執(zhí)行的全過程，都把落實(shí)這一要求作為各項(xiàng)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。”財(cái)政部副部長史耀斌說。
為確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，首要措施是在政策設(shè)計(jì)時妥善安排。在設(shè)計(jì)全面推開營改增試點(diǎn)方案時，對4大行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同和老項(xiàng)目實(shí)行政策平轉(zhuǎn)，對特定行業(yè)制定了過渡性優(yōu)惠措施等，通過這些安排，總體可實(shí)現(xiàn)所有行業(yè)全面減稅、絕大部分企業(yè)稅負(fù)有不同程度降低。
其次，財(cái)稅部門在政策執(zhí)行時抓好落實(shí)。財(cái)稅部門積極做好培訓(xùn)和督導(dǎo)，使政策有效落地，避免因?qū)φ呃斫獠坏轿弧⒉僮鞑粶?zhǔn)確造成企業(yè)稅負(fù)增加，讓企業(yè)充分享受改革紅利。
財(cái)政部和稅務(wù)總局還密切跟蹤試點(diǎn)情況，及時完善試點(diǎn)政策，先后發(fā)布多個補(bǔ)充政策通知，細(xì)化完善關(guān)于路橋費(fèi)抵扣、金融同業(yè)往來、勞務(wù)派遣等試點(diǎn)政策。
以駕駛培訓(xùn)為例，不少駕校采用教練個人費(fèi)用承包形式，難以取得進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。由于駕校營業(yè)收入大多符合認(rèn)定一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，按照一般計(jì)稅辦法6%稅率，卻無法取得足夠進(jìn)項(xiàng)抵扣，其實(shí)際稅負(fù)可能上升。
對非學(xué)歷教育行業(yè)的相關(guān)問題，財(cái)政部和稅務(wù)總局及時調(diào)整了計(jì)稅方法的政策，即一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅辦法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。浙江瑞安市馬嶼汽車駕駛培訓(xùn)學(xué)校負(fù)責(zé)人池海平在接到國稅局管理員政策提醒后十分欣喜：“這個政策補(bǔ)丁真是補(bǔ)到了位，讓我們可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況做出最合適的選擇。”
優(yōu)化服務(wù)推動改革
“全面推開營改增試點(diǎn)涉及1000多萬戶納稅人，時間緊、任務(wù)重。”國家稅務(wù)總局總會計(jì)師王陸進(jìn)表示，為確保稅制如期轉(zhuǎn)換、平穩(wěn)運(yùn)行，稅務(wù)部門扎實(shí)開展了一系列準(zhǔn)備和實(shí)施工作。
在聯(lián)合財(cái)政部制發(fā)多份政策文件的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局配套制發(fā)征管服務(wù)文件40多份，并編寫了近60萬字的培訓(xùn)教材，并從信息系統(tǒng)維護(hù)、辦稅流程優(yōu)化等方面采取一系列有效措施。
同時，不斷深化國稅、地稅合作，加強(qiáng)聯(lián)合辦稅。目前，聯(lián)合辦稅服務(wù)廳達(dá)到8568個，增加辦稅窗口17386個，增加一線辦稅人員20338人。稅務(wù)部門采取“點(diǎn)線面”結(jié)合的方式積極做好培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，目前已為納稅人開展培訓(xùn)2130多萬戶（次）。
稅務(wù)總局圍繞確保“開好票”“報(bào)好稅”“分析好”和“改進(jìn)好”四個階段工作，先后出臺延長納稅申報(bào)期、對新試點(diǎn)納稅人取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證等80項(xiàng)優(yōu)化營改增納稅服務(wù)措施。針對前期出現(xiàn)個別企業(yè)稅負(fù)上升的情況，開展一對一專項(xiàng)輔導(dǎo)，幫助納稅人充分用好增值稅抵扣政策。
今年減稅將超5000億元
總部位于山東東營的山東藍(lán)海股份有限公司是全省最大的酒店集團(tuán)，一度擔(dān)憂稅負(fù)上漲。當(dāng)?shù)貒惒块T幫助企業(yè)算好營改增明細(xì)賬，并輔導(dǎo)如何用好用足政策。“雖然稅率有所上升，但是我們酒店很多運(yùn)營成本都可以取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，占生產(chǎn)經(jīng)營成本大頭的蔬菜、肉蛋等農(nóng)產(chǎn)品可以按照農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)政策抵扣稅款，5月份至今稅負(fù)下降了28%。”公司董事長張春良說。
近期以來，江西新余商品房庫存量下降迅速，銷售周期大大縮短，這也和營改增帶來的減稅效應(yīng)密不可分。以新余暨陽房地產(chǎn)開發(fā)公司為例，營改增后公司的老項(xiàng)目按照簡易辦法征收增值稅，相比原營業(yè)稅減少稅收120多萬元；而售房預(yù)收款按3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，比過去營業(yè)稅率5%低兩個百分點(diǎn)，節(jié)約流動資金600多萬元。
金融業(yè)營改增實(shí)現(xiàn)了稅制平穩(wěn)轉(zhuǎn)換、行業(yè)總體減負(fù)。“我們積極參加北京國稅部門的各項(xiàng)政策培訓(xùn)和輔導(dǎo)，梳理和制定相關(guān)的內(nèi)部流程，實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降，營改增給我們帶來的紅利正在逐步顯現(xiàn)。”中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司北京分公司副總經(jīng)理溫京說。
統(tǒng)計(jì)顯示，今年5月試點(diǎn)全面推開以來，新增試點(diǎn)4大行業(yè)減稅額呈逐月放大趨勢，到10月底累計(jì)減稅965億元，26個細(xì)分行業(yè)全部實(shí)現(xiàn)了總體稅負(fù)只減不增的預(yù)定目標(biāo)。1至10月營改增試點(diǎn)累計(jì)減稅3717億元，全年減稅總規(guī)模將超過5000億元。（經(jīng)濟(jì)日報(bào)記者 曾金華）
